第53节 审计

陈响面前。

\n

坐在会计的位置上，从2009年1月开始看。

\n

从1月里随机抽三笔交易，第一个查基本操作。

\n

第一个是一次采购，要求会计协助提供对应的合同、发票、出入库单。

\n

看采购单，询价单、合同、入库单、发票、付款记录。

\n

凭证链完整，合格。

\n

风险点是审批人签字的单据可能存在舞弊，陈响仔细比对阿洛克的签字痕迹。

\n

没问题。

\n

还是采购交易，查记账时效性，看银行流水最后记账日期、付款时间、发票时间差。

\n

因为是小生意，又是普通交易，合格标准是3个工作日。

\n

这里陈响发现问题，这一次采购的付款时间与发票时间差是6个工作日。

\n

查另外两笔交易，时效性都比较差，好在月底之前都完成了当月财务工作。

\n

如此，说明会计和出纳的基础工作勉强合格，只是勉强。

\n

2027年东方大国的行业标准是，现金日记账应日清月结，普通业务3个工作日内理清尾巴。

\n

第二个查是否存在挪用资金情况。

\n

办法比较简单，使用资金流水三维验证。

\n

第一步看银行对账单余额是否等于账簿银行存款余额。

\n

第二步看当月现金收支净额是否等于期末现金减期初现金。

\n

&nbs

本章未完，请点击下一页继续阅读！ 第2页 / 共5页